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宇通重工有限公司关于收到上海证券交易所工作函的公告
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证券代码:600817 简称：宇通重工 编号：临2024-030
宇通重工有限公司
关于收到上海证券交易所工作函的公告
公司董事会和全体董事保证公告内容不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
宇通重工有限公司(以下简称“公司”)近日收到上海证券交易所《宇通重工有限公司2023年年度报告信息披露监管工作函》(上证公函[2024]0283号)(以下简称“工作函”)。
“根据《公开发行证券公司信息披露内容及格式标准第2号年度报告》(以下简称《格式标准第2号》)的内容及格式、根据上海证券交易所《股票上市规则》第13.1.请进一步披露以下信息。
一、关于经营业绩
1.关于主营业绩下滑。年报显示，公司2023年营业收入29.07亿元，同比下降18.92%，归母净利润2.18亿元，同比下降43.36%。从三大业务板块来看，环卫设备营业收入11.97亿元，同比下降32.91%；工程机械营业收入8.18亿元，同比下降15.82%；环卫服务营业收入6.99亿元，毛利率23.81%，同比下降5.93个百分点，其中直接人工成本3.19亿元，同比上升9.60%，机械成本1.59亿元，同比增长6.10%，其他成本0.54亿元，同比增长5.51%。此外，报告期末，公司服务人员从2022年底的7、623人下降到5、326人。
请公司：（1）补充披露过去两年卫生设备业务和工程机械业务前五名客户、销售金额、产品及是否为关联方，并结合主要客户订单，说明报告期卫生设备业务和工程机械业务收入和毛利率变化的原因和合理性，并与同一行业相比，说明是否存在明显差异；（2）结合卫生服务业务在手订单的实施、主要成本和变化、业务人员的变化，说明报告期主要成本同比增加的原因，以及与相关收入变化不一致的合理性。请对年审会计师发表明确意见。
2.第四季度收入和利润比例大幅上升。年报显示，公司2022年和2023年第四季度营业收入分别达到约11.88亿元和8.93亿元，分别环比增长约50.38%和37.60%，占当年营业收入的33.13%和30.72%，较2020年(27.7%)和2021年(25.96%)明显增长；分别实现归母净利润约1.49亿元和0.94亿元，与2020年(4.45%)和2021年(14.76%)相比，当年归母净利润约为38.6%和43.12%。
请公司：（1）区分主要业务类型，补充披露近两年第四季度前五名客户名称、首次合作时间、合同签订时间、交易内容、合同金额、信用期、期末收入确认金额、期末收款金额、期后退货等；（2）根据卫生设备或工程机械业务，结合第（1）问题的相关情况，补充披露仓储地址和日期、运输方式、签字地址和日期，如果相关合同有重大融资组成部分，说明销售价格和折现率的确定方法和依据；（3）对于卫生服务，结合第（1）问题的相关情况，补充披露合同服务期、结算周期、服务质量评估结果、是否涉及期后收入回报和回报金额，如果相关合同有可变对价，说明最佳估计的确定依据；（4）结合上述情况和《企业会计准则》，说明公司收入确认金额是否准确，是否存在提前确认收入或收入确认不合规的情况。请对年审会计师发表明确意见。
3.净利润与经营性现金流净额不匹配。年报显示，2021年至2023年，公司净利润分别为4.37亿元、4.18亿元、2.26亿元；经营现金流净额分别为0.84亿元、-0.90亿元、0.36亿元，三年累计净利润分别为0.84亿元、-0.90亿元、0.36亿元，三年累计净利润分别为10.51亿元。具体来说，2020年净利润和经营性现金流净额分别为3.43亿元和4.65亿元。
请公司：（1）结合近三年主要业务销售模式、采购模式、上下游信贷政策、结算政策、收付等，解释2020年相关情况是否发生重大变化；（2）结合第（1）问题，定量分析公司近三年净利润与经营现金流量净额明显不匹配的原因和合理性。请年度审计会计师发表明确意见。
二、关于主要财务数据
4.应收账款大幅增加，减值计提。年报显示，公司营业收入从2021年的37.57亿元逐年下降到2023年的29.07亿元，而应收账款期末账面余额从2021年的8.01亿元逐年上升到2023年的13.85亿元，上升到72.91%。此外，2023年底，逾期高风险组合应收账款账面余额2.01亿元，累计坏账准备1.67亿元，1年以上应收账款账面余额4.94亿元，1年以上但未纳入逾期高风险组合的应收账款账面余额2.93亿元。
请公司：（1）结合主要业务经营、信用结算政策，解释公司近三年营业收入下降和应收账款期末余额大幅上升的原因和合理性，解释与同行业可比公司是否存在重大差异；（2）补充披露2023年底应收账款高风险组合的具体情况，包括客户名称、合同签订时间、交易内容、合同金额、相关设备牌照和保险(如有)；结合上述情况，说明相关业务是否真实、商业实质，相关收入是否真实、准确；（3）补充披露2023年底应收账款年龄超过1年但未纳入逾期高风险组合的具体情况，并结合账户年龄和逾期原因，以及相关合同是否存在重大融资成分，并结合坏账准备，说明提款金额是否足够可靠。请对年审会计师发表明确意见。
5.库存急剧上升。年报显示，公司环卫设备业务和工程机械业务分别采用“以销定产”和“订单+库存”的生产模式。报告期末，公司期末库存商品账面余额2.31亿元，同比增长92.5%，计提库存降价357.57万元。
请公司:(1)结合销售和库存管理模式，说明库存商品期末账面余额同比大幅上升的原因和合理性；(2)说明期末库存商品是否有相应的订单，并结合相关库存商品的库存情况说明是否真实；(3)结合库存年龄和定制产品，说明可变现净值的计算过程和确定依据，以及相关库存价格下跌的准备是否充分可靠。请对年审会计师发表明确意见。
6.减少长期应收款。年报显示，2021年至2023年底，公司长期应收款及一年内到期的长期应收款账面价值分别为1.58亿元、1.42亿元、0.56亿元，关联方为客户提供销售融资业务的总交易金额分别为12.98亿元、6.22亿元、1.35亿元，均逐年下降。2023年，关联方安和融资租赁有限公司、安盈商业保理有限公司为部分客户提供销售融资业务。
请公司：（1）补充披露关联方或第三方金融机构为客户提供融资服务的具体情况，包括融资服务提供商、服务内容、公司是否为客户提供担保；（2）解释相关业务规模逐年下降的原因，结合近三年销售融资业务、客户类型、年度逾期付款客户数量和逾期金额。请年度审计会计师发表明确意见。
7.关于交易性金融资产和债权投资。年度报告显示，公司交易性金融资产期末余额为4.51亿元，为结构性存款；债权投资和一年内到期的债券投资期末余额为4.63亿元，为大额存单。上述余额占期末总资产余额的23.35%左右。
请公司：（1）结合报告期内存量金融产品的具体情况，包括受托人、产品类型、金融产品名称、金额、期限、预期收益率、收益类型等，说明是否面临相关风险和风险敞口；（2）检查是否存在定期存单作为第三方融资担保的情况。请对年度审计会计师发表明确意见。
三、其他事项
8.关于相关交易的公平性。根据年度报告和初步公告，2023年，公司从关联方郑州深兰动力科技有限公司购买产品和材料2.35亿元，同比下降约9.61%。同时，报告期内，公司环卫设备和机械工程产品产量同比下降25.88%和3.36%。
请补充披露：（1）今年向郑州深兰动力科技有限公司采购产品和材料的具体内容、用途、定价依据、结算方式，说明交易价格是否与第三方有明显差异；（2）说明采购、生产、销售是否匹配，与前一年相比是否一致。请独立董事、年度审计会计师发表明确意见。”
公司收到工作函后，积极组织有关部门和年度审计会计师回复工作。公司将在本公告披露后5个交易日内回复工作函，并履行信息披露义务。
特此公告。
宇通重工有限公司董事会
2024年5月15日
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